รายงาน สต็อก ตัวเลือก การขาย ภาษี ผลตอบแทน

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF) การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการระบุจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 201712 ข้อควรระวังเกี่ยวกับการเสียภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงกับตัวเลือกหุ้นและ ESPPs Bruce Brumberg และ Lynnette Khalfani จุดสำคัญการเลือกหุ้นและแผนการซื้อหุ้นของพนักงานจะนำมาใช้เอง ประเด็นพิเศษในการคืนภาษีของคุณ ข้อผิดพลาดทั่วไปในการหลีกเลี่ยงรวมถึงรายได้สองครั้งนับ misreporting ต้นทุนพื้นฐานหรือ miscalculating ภาษีรายได้ ESPP ข้อผิดพลาดทั่วไปอื่น ๆ ได้แก่ การคำนวณค่า AMT การจ่ายเงินเกินค่า AMT และการลืมใช้เงินทดแทนการสูญเสียเงิน ฤดูกาลภาษีนี้อาจมีความสับสนหากคุณขายหุ้นในปีพ. ศ. 2560 การแจ้งเตือน: สำหรับการขายหุ้นคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี IRS 8949 และตาราง D. เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมากเกินไปโปรดระวังปัญหาที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน สำหรับรายงานการขายสต็อกในแบบฟอร์ม IRS 1099-B คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เมื่อรายงานการขายหุ้นในคืนภาษีของคุณ ก่อนสิ้นเดือนมกราคมคุณควรได้รับแบบฟอร์ม IRS W-2 ตามปกติ จะแสดงรายได้ใด ๆ ที่เกิดจากตัวเลือกหุ้นหรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน หากคุณขายหุ้นในช่วงปี 2016 ก่อนกลางเดือนกุมภาพันธ์ บริษัท นายหน้าของคุณจะส่งแบบฟอร์ม IRS 1099-B ให้แก่คุณซึ่งโบรกเกอร์มักจะจัดทำเป็นคำแถลงแทนของตนเองแทน แบบฟอร์ม 1099-B รายงานการขายสต็อกในระหว่างปี กรมสรรพากรยังได้รับทั้งสองแบบนี้ การขยายตัวของข้อมูลที่ระบุในแบบฟอร์ม 1099-B นำไปสู่การเปิดตัวแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งคุณจะต้องยื่นพร้อมกับรายงาน D เมื่อรายงานการขายหุ้น แบบฟอร์ม 8949 คือที่ที่คุณแสดงรายละเอียดของการขายหุ้นแต่ละรายการในขณะที่ตาราง D รวบรวมจำนวนรวมของคอลัมน์จากแบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนระยะยาวและระยะสั้นทั้งหมดของคุณ นอกจากนี้คุณยังจะได้รับแบบฟอร์ม IRS 3922 หากคุณซื้อหุ้น ESPP ในปี 2016 และแบบฟอร์ม IRS 3921 หากคุณใช้สิทธิ์ ISO ในปี 2016 โดยงงงวยว่าจะทำอย่างไรกับ W-2 ที่แก้ไขแล้ว 1099-B หรือแบบฟอร์ม 3921 และ 3922 ไม่ค่อยรู้วิธีการและสถานที่ในการรายงานการขายหุ้นของ บริษัท ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แม้ว่าคุณจะจ้างคนเพื่อจัดการคืนภาษีของคุณ (ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจะเป็นประโยชน์) แต่คุณสามารถได้รับประโยชน์จากการรู้พื้นฐานบางอย่างที่นำเสนอในบทความนี้ การรายงานภาษีเงินได้สำหรับหุ้นของ บริษัท ศูนย์ภาษีของเว็บไซต์นี้มีไดอะแกรมอธิบายไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แสดงวิธีรายงานการขายหุ้นในคืนภาษี หากคุณต้องการรายงานรายได้จากหุ้นที่ จำกัด หรือหน่วยหุ้นที่ จำกัด โปรดดูบทความที่แสดงร่วม Whats ใหม่สำหรับฤดูกาลภาษี 2017 แม้ว่าการปฏิรูปภาษีมีแนวโน้มในปี 2017 ก็จะไม่ส่งผลกระทบต่อรายได้ภาษีรายงาน 2016 รายได้ อย่างไรก็ตามควรจดจำว่าเมื่อสองปีก่อน IRS ได้นำเสนอการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรายงาน Form 1099-B สำหรับการขายสต็อก ความสับสนเหล่านี้สร้างขึ้นในรายงาน 8949 แบบฟอร์มสำหรับการขายหุ้นที่ได้รับจากการชดเชยส่วนได้เสียและทำให้พวกเขามีความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษีมากเกินไป สำหรับฤดูกาลการจ่ายภาษี 2017 (ครอบคลุมยอดขายสต็อกในปีพ. ศ. 2560) รูปแบบและกฎระเบียบยังไม่เปลี่ยนแปลงแม้ว่าจะมีความเสี่ยงในการจ่ายเงินเกินกว่า ด้วยการขายหุ้นที่ได้มาจากการชดเชยส่วนของผู้ถือหุ้นก็ยังคงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทำความเข้าใจกับหลักการด้านต้นทุนตามที่กล่าวมา (ดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นหุ้นที่ จำกัด RSUs. ESPPs. และ SARs) ข้อควรระวังในการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไป ข้อผิดพลาดที่ 1: รายได้ Option Double-Counting อย่าปล่อยให้ W-2 เดินทางขึ้น เมื่อคุณออกกำลังกาย NQSOs แม้ว่าคุณจะไม่ขายหุ้นใด ๆ ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้นเหล่านั้นจะถือเป็นรายได้ทั่วไปและรวมอยู่ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 และใน กล่องอื่น ๆ สำหรับรายได้ของรัฐและท้องถิ่น (ดูคำถามที่พบบ่อยที่แสดงแผนภาพที่อธิบายไว้ของแบบฟอร์ม W-2 สำหรับ NQSOs) รายได้จะปรากฏเฉพาะใน W-2 แต่ไม่มีการหัก ณ ที่จ่าย (ดูคำถามที่พบบ่อยซึ่งแสดงแผนภาพที่อธิบายไว้ของแบบฟอร์ม W-2 สำหรับกรณีนี้) อย่าระบุรายได้ที่มีการนับซ้ำสองครั้ง บริษัท ยังระบุรายได้ของ NQSO โดยใส่ลงในช่อง 12 ของแบบฟอร์ม W-2 โดยใช้รหัส V (ไม่จำเป็นสำหรับ ISOs, หุ้นที่มีการ จำกัด หรือ ESPPs ที่ผ่านการรับรองด้านภาษี) เมื่อดูบรรทัดรายได้อื่นในแบบฟอร์ม 1040 (บรรทัดที่ 21 ในแบบฟอร์ม 2016) อย่าทำผิดพลาดในการระบุจำนวนเงินที่แสดงในกล่อง 12 ของ W-2 หรือรายได้ใด ๆ ที่รวมอยู่ในกล่อง 1 สำหรับการชดเชยหุ้นแล้ว . คุณได้รวมเป็นส่วนหนึ่งของบรรทัดที่ 7 ของแบบฟอร์ม 1040 (ค่าจ้างเงินเดือนคำแนะนำ ฯลฯ ) การนับรายได้จะเจ็บปวดอย่างมากการแจ้งเตือน: เป็นเรื่องง่ายที่จะทำผิดพลาดเช่นเดียวกันกับ ESPP ที่ไม่ผ่านการรับรองด้านภาษี เนื่องจากการรายงานภาษี W-2 เป็นเช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ เมื่อต้องการตรวจสอบจำนวนเงินค่าชดเชยที่ได้รับจากเงินเดือนกับตัวเลือกให้มากที่สุดให้เปรียบเทียบต้นขั้วค่าจ้างสิ้นปีกับ W-2 ของคุณ ความแตกต่างระหว่างสองงบควรเปิดเผยรายได้ตัวเลือกของคุณ ข้อผิดพลาดฉบับที่ 2: การรายงานยอดขายไม่ได้หากคุณใช้ NQSO ในปีที่ผ่านมาภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐประกันสังคมและ Medicare จะปรากฏในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ พร้อมกับการแพร่กระจายในการออกกำลังกายซึ่งจะถือว่าเป็นรายได้ธรรมดา คุณไม่มีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อใช้สิทธิ์ ISO หรือซื้อสินค้าใน ESPP ที่ผ่านการรับรองด้านภาษี ไม่ว่าคุณจะถือหรือขายหุ้นในการใช้สิทธิซื้อหุ้น นอกจากนี้หากคุณขายหุ้นในระหว่างปีภาษีโบรกเกอร์ของคุณควรส่งฟอร์ม IRS Form 1099-B ให้กับคุณ เมื่อใช้รายงาน 1099-B คุณจะรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 8949 และ Schedule D รวมถึงข้อมูลอื่น ๆ จาก 1099-B แม้ว่าข้อมูล 1099-B จะมีข้อมูลมากกว่าที่เคย แต่จะไม่แสดงภาษีหัก ณ ที่จ่ายจนกว่าจะมีการเรียกเก็บเงินสำรอง ให้แน่ใจว่าคุณทำรายงานนี้แม้สำหรับการออกกำลังกายเงินสดซึ่งรายได้ทั้งหมดมีอยู่แล้วใน W-2 ของคุณ ให้แน่ใจว่าคุณรายงานการขายแม้จะมีการออกกำลังกายเงินสดที่รายได้ทั้งหมดมีอยู่แล้วใน W-2 ของคุณและคุณดูเหมือนจะไม่มีกำไรเพิ่มเติมจากการขาย ในบางกรณีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดจะยังมีผลกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นเพียงเล็กน้อยซึ่งขึ้นอยู่กับค่าคอมมิชชั่น ตามที่ได้อธิบายไว้ในส่วนถัดไปเกี่ยวกับเกณฑ์ภาษีคุณจะไม่สามารถรายงานรายได้ของคุณได้มากเกินไป ในกรณีพิเศษที่โบรกเกอร์ของคุณไม่จำเป็นต้องให้แบบฟอร์ม 1099-B สำหรับการออกกำลังกายแบบไม่มีเงินสด (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) คุณควรรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949 การแจ้งเตือน: แม้คุณไม่มีรายได้จากการขายเกินกว่าที่ ปรากฏบน W-2 ของคุณคุณยังคงต้องรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D. ถ้าคุณไม่ได้คุณสามารถคาดหวังจดหมายจาก IRS (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) กรมสรรพากรได้ขยายเทคโนโลยีในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและสามารถจับคู่และเปรียบเทียบเอกสารข้อมูลที่ยื่นแบบยื่นข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ (เช่นแบบฟอร์ม 1099-B) กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ข้อผิดพลาดที่ 3: การคำนวณฐานภาษีเมื่อคุณขายหุ้นของคุณราคาขาย (อีกครั้งหลังจากค่าคอมมิชชั่น) หักด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเท่ากับผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณ รายงานฉบับปรับปรุง 1099-B รายงานข้อมูลภาษีของคุณในช่อง 1e (แทนกล่องคำแทนของโบรกเกอร์อาจใช้คอลัมน์ที่มีหมายเลขเดียวกัน) อย่างไรก็ตามข้อมูลต้นทุนที่รายงานไปยัง IRS ในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B อาจต่ำเกินไปหรือกล่องอาจว่างเปล่า เนื่องจากกฎสำหรับการรายงานต้นทุน - ต้นทุนมีผลบังคับใช้เฉพาะกับหุ้นที่ซื้อในปีพ. ศ. นอกจากนี้สำหรับหุ้นที่ได้มาจากการได้รับสิทธิก่อน 2014 โบรกเกอร์สามารถรวมเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายเฉพาะที่เรียกใช้ในการออกกำลังกาย นอกจากนี้ความสับสนที่อาจเกิดขึ้นหุ้นที่ไม่ได้รับเป็นเงินสดเช่นหุ้นจากการออกกำลังกายหุ้นการออกกำลังกาย SARs หรือการถือครองหุ้นที่ จำกัด ถือเป็นหลักทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับ ในแบบฟอร์ม 8949 มักใช้พื้นฐานต้นทุนและรายได้ขั้นต้นทั้งหมดในแบบฟอร์ม 1099-B นี่เป็นตัวเลขที่ IRS ได้รับ ในแบบฟอร์ม 8949 มักใช้พื้นฐานค่าใช้จ่ายและรายได้รวมที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B หรือคำสั่งแทนที่จัดรูปแบบใหม่จากโบรกเกอร์ของคุณ คุณต้องการรายงานตัวเลขที่ IRS ได้รับ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับคุณไม่ใช่ บริษัท โบรกเกอร์ของคุณหรือ IRSto ทำการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่จำเป็นในแบบฟอร์ม 8949 ของคุณการแก้ไขปัญหาบางอย่างสำหรับสถานการณ์ทั่วไป: ถ้าต้นทุนในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B ต่ำเกินไปคุณยังคงรายงาน ในคอลัมน์ (e) ทำการปรับค่าที่เหมาะสมในคอลัมน์ (g) ของแบบฟอร์ม 8949 และใส่รหัส B ในคอลัมน์ (f) หากช่องว่าง 1e ว่างเปล่าคุณเพียงแค่รายงานข้อมูลที่ถูกต้องในคอลัมน์ (e) ของแบบฟอร์ม 8949 หาก 1099-B ของคุณไม่ได้หักค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมอื่น ๆ จากเงินที่ได้รับ (แม้ว่าควร) อย่าเพิ่มเกณฑ์เหล่านี้ลงในแบบต้นทุนของคุณ แบบฟอร์ม 8949 แทนปรับจำนวนเงินในคอลัมน์ (g) และเพิ่มรหัส E ในคอลัมน์ (f) การแจ้งเตือน: คุณต้องรายงานต้นทุนของคุณอย่างถูกต้องในแบบฟอร์ม 8949 โดยต้องทำการปรับเปลี่ยนเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกหักภาษีสองครั้งสำหรับรายได้ที่รายงานไว้แล้วเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของคุณสำหรับ W-2 บางคนไม่ถูกต้องใช้ราคาการออกกำลังกายเป็นพื้นฐานสำหรับ NQSOs ของพวกเขา (ความผิดพลาดที่คล้ายกัน lurks กับ ESPPs เกินไป) (หรือซื้อหุ้น ESPP) บวกกับจำนวนรายได้ที่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณอันเนื่องมาจากการออกกำลังกาย (หรือการซื้อ) แต่ละประเภทของวิธีการออกกำลังกายสามารถสร้างขึ้นได้ ความสับสนของตัวเองกับการรายงานการขายหุ้นที่ซื้อหรือออกกำลังกายในภายหลัง ตัวอย่างเช่นหากมีการขายให้ครอบคลุมเฉพาะกรณีที่คุณขายเฉพาะหุ้นบางส่วนในขณะออกกำลังกายคุณไม่ต้องการรายงานแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ของคุณตามเกณฑ์ต้นทุนสำหรับหุ้นที่ใช้สิทธิทั้งหมด ซึ่งจะส่งผลให้เกิดฐานภาษีที่ใหญ่ขึ้นและมีการขาดทุนจากการขายหุ้นดังกล่าว ในศูนย์ภาษีในเว็บไซต์นี้โปรดดูวิดีโอการคืนภาษีของเราและส่วนพิเศษการรายงานการขายสต็อกสินค้าของ บริษัท มีแผนผังอธิบายไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D สำหรับการรายงานสถานการณ์ที่เกี่ยวกับการขายทุกประเภทของการชดเชยสต็อกและ ESPPs ความผิดพลาดครั้งที่ 4: การเพิ่มขึ้นของค่า AMT โดยไม่รวมถึง ISO บางครั้งผู้คนไม่ได้บอกนักบัญชีหรือ IRS เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นกระตุ้นที่พวกเขาได้ใช้ไปแล้วและเชื่อว่าการออกกำลังกายโดยไม่ต้องขายนั้นเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียเงิน ดังนั้นพวกเขาคิดในความเชื่อที่ดีที่บัญชีหรือ IRS ไม่จำเป็นต้องรู้ คนอื่น ๆ อาจลืมเกี่ยวกับการออกกำลังกายของ ISO โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากมูลค่าหุ้นไม่ได้แสดงใน W-2s หรือคุณอาจทราบดีเกี่ยวกับการคาดการณ์ AMT ที่คาดว่าจะได้รับจากผลกำไรจากกระดาษสำหรับการออกกำลังกายในปีที่ผ่านมา เนื่องจากไม่มีทางกระดาษ W-2 คุณจึงสงสัยว่าเหตุใดบัญชีหรือ IRS ของคุณจึงจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการออกกำลังกายของคุณ การตรวจสอบสามารถเปิดเผยได้ว่าการคำนวณการใช้สิทธิและการถือปฏิบัติ ISO ก่อนหน้านั้นไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT ปัญหาเกี่ยวกับการละเลยนี้คือจะทำให้การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกของคุณไม่ถูกต้อง เหตุผล: เมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs แล้วถือหุ้นผ่านปีปฏิทินของการออกกำลังกายคุณไม่มีรายได้ประจำในปัจจุบัน แต่คุณมีรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ AMT นอกจากนี้เมื่อถึงเวลาที่จะขายหุ้นนี้มีรายงานไปยัง IRS การตรวจสอบสามารถเปิดเผยได้ว่าการคำนวณการใช้สิทธิและการถือปฏิบัติ ISO ก่อนหน้านั้นไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT พร้อมกับการจ่ายภาษีย้อนหลังที่คุณเป็นหนี้คุณก็จะจ่ายดอกเบี้ยและบทลงโทษด้วย หากคุณไม่สามารถหาเงินสำหรับภาษีที่ครบกำหนดชำระพร้อมกับการคืนเงินสำหรับ AMT คุณอาจต้องการจัดทำแผนการชำระเงินกับ IRS การแจ้งเตือน: แบบฝึกหัด ISO ในปีภาษีที่ระบุจะรายงานในแบบฟอร์ม 3921 ในช่วงต้นปีต่อไป แบบฟอร์มนี้ช่วยให้คุณรวบรวมข้อมูลสำหรับการรายงานการขายหุ้น ISO ในการคืนภาษีของคุณและช่วยในการคำนวณ AMT ในระหว่างการออกกำลังกาย กรมสรรพากรยังได้รับสำเนาของแบบฟอร์มเพื่อให้แน่ใจว่า IRS ทราบเกี่ยวกับการออกกำลังกาย ISO ของคุณและด้วยเหตุใด AMT จึงถูกเรียกใช้โดยรายได้จากการออกกำลังกาย สำหรับรายละเอียดโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องที่อื่นในเว็บไซต์นี้ AMT เป็นพื้นฐานการชำระเงินล่วงหน้าของภาษี ISOs แบบฟอร์ม IRS 6251 ใช้ในการคิดจำนวน AMT ของ AMT ข้อผิดพลาดฉบับที่ 5: ละเลยการส่งต่อเครดิต AMT ของคุณโดยทั่วไป AMT จะเป็นการชำระภาษี ISO ก่อน แบบฟอร์ม IRS 6251 ใช้ในการคิดจำนวน AMT ของ AMT คุณรายงานการแผ่ขยายการออกกำลังกายของ ISO ในบรรทัดที่ 14 ถึงแม้ว่าจะใช้เวลานานกว่าที่คุณต้องการกู้คืนเงินที่คุณจ่ายมาคุณจะได้รับเครดิตสำหรับ AMT ในปีถัด ๆ ไป คุณจำเป็นต้องคำนวณ AMT ของคุณในทุกๆปีในอนาคตจนกว่าเครดิตจะหมดลงแม้กระทั่งก่อนที่จะขายสต็อค ISO ตามเนื้อผ้าเครดิตในแต่ละปีจะ จำกัด จำนวนเงินที่ภาษีเงินได้ทั่วไปของคุณสูงกว่า AMT ของคุณและเครดิตใด ๆ ที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกยกยอดต่อไป (สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับเครดิตที่ขอคืนใหม่โปรดดูการแจ้งเตือนด้านล่าง) บางคนลืมเกี่ยวกับการปรับปรุงปีก่อนหน้าสำหรับ AMT และล้มเหลวในการดำเนินการเครดิตไปข้างหน้าเพื่อใช้ในปีเมื่อรายได้ปกติของพวกเขาเกินรายได้ AMT เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ให้ดูที่ภาษีที่ผ่านมาของคุณและดูว่าคุณมีเครดิต AMT ที่มีสิทธิ์ได้รับในปีนี้หรือไม่ ถ้าใช่แบบฟอร์ม IRS 8801 เป็นที่ที่คุณจะคิดเครดิตของคุณ แบบฟอร์ม 8801 ใช้ในการคำนวณว่าเครดิต AMT เท่าใด (ถ้ามี) คุณจะสามารถดำเนินการต่อไปได้ในปีหน้า คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำได้ที่ irs. gov การแจ้งเตือน: ในสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้สำหรับเครดิต AMT ที่มีอายุเกินสามปีคุณสามารถกู้คืนเครดิตที่เหลืออีก 50% ต่อปีได้ อย่างไรก็ตามบทบัญญัตินี้ไม่ได้ขยายเกินกว่าปีภาษี 2012 ข้อผิดพลาดฉบับที่ 6: การจ่ายเงินเกินค่า AMT โดยไม่ได้ตั้งใจในปีแห่งการขาย ISO กฎเกณฑ์ทางภาษีที่ใช้ในการขายหุ้น ISO หลังจากหักล้าง AMT แม้กระทั่งผู้เชี่ยวชาญ เมื่อคุณมี AMT สำหรับสต็อค ISO ของคุณแล้วคุณจำเป็นต้องเก็บระเบียนไว้เป็นสองชุด: หนึ่งสำหรับภาษีเงินได้ทั่วไปและอีก 1 ใบสำหรับการคำนวณ AMT อย่างต่อเนื่อง คุณต้องทำเช่นนี้เพื่อใช้เครดิตอย่างถูกต้องเพื่อลดภาษีในอนาคต ISO หุ้นเป็นตัวอย่างของสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเรียกสินทรัพย์ฐานสองเพราะมีพื้นฐานแตกต่างกันสำหรับภาษีเงินได้ปกติและอีกหนึ่งสำหรับ AMT ตามที่ Kaye Thomas อธิบายไว้ในหนังสือดีๆของเขาพิจารณาตัวเลือกของคุณ กำไรหรือขาดทุนของ AMT จากการขายสินทรัพย์ดังกล่าวจะไม่เท่ากับยอดกำไรหรือขาดทุนตามปกติ หาก youre ไม่แจ้งเตือนไปยังสถานการณ์เช่นนี้คุณอาจสิ้นสุดลงโดยไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่จำเป็น กุญแจสำคัญในการหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินหรือคำนวณ AMT เกินกว่าที่จำเป็นสำหรับการขายหุ้น ISO ของคุณจะต้องรายงาน (ขาดทุน) ที่ปรับเป็นค่าปรับหรือขาดทุนจากส่วนที่ 17 ของส่วน AMT Form 6251 ตามที่คุณทำกับการขายหลักทรัพย์ใด ๆ คุณรายงานการขายหุ้นในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D (แต่คุณยังเตรียมรุ่น AMT ที่คุณไม่ได้ยื่น) กำไรหรือขาดทุนของภาษีเงินได้สามัญจะขึ้นอยู่กับราคาการใช้สิทธิของหุ้นและราคาหุ้นที่ขายต่ำกว่าหรือเท่ากับราคาที่ใช้สิทธิของ ISO ฐาน AMT ของคุณจะสูงกว่าเกณฑ์ภาษีปกติของคุณเนื่องจากจะมีการแพร่กระจายในขณะออกกำลังกาย กุญแจสำคัญในการหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินหรือคำนวณ AMT เกินกว่าที่จำเป็นสำหรับการขายสต็อก ISO ของคุณจะเป็นการรายงาน (เป็นจำนวนเงินที่เป็นค่าลบ) กำไรหรือขาดทุนที่ปรับแล้วของคุณในบรรทัดที่ 17 ในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม AMT 6251 จำนวนนี้เป็นความแตกต่างระหว่าง ภาษีเงินได้ปกติและกำไรจากเงินกองทุน AMT แต่ในบางสถานการณ์เมื่อคุณขายหุ้นที่ขาดทุนจาก AMT จำนวนเงินที่เป็นค่าลบนี้อาจถูก จำกัด ด้วยข้อ จำกัด 3,000 ปีสำหรับการสูญเสียเงินทุน คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม IRS 6251 รวมถึงตัวอย่างรายละเอียดของสถานการณ์การขายที่สูญเสียนี้ ข้อผิดพลาดฉบับที่ 7: การคำนวณภาษีด้วย ESPP แผนการซื้อหุ้นของพนักงานที่สอดคล้องกับมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในช่วยให้คุณสามารถซื้อหุ้นผ่านการหักเงินเดือนหลังหักภาษีได้ในราคาที่ต่ำกว่า 15 สำหรับมูลค่าตลาดยุติธรรมของ บริษัท การแจ้งเตือน: คุณไม่ควรรวมส่วนลดในปีที่ซื้อเว้นแต่คุณจะขายหุ้นในปีเดียวกัน ถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและมากกว่าสองปีหลังจากช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาการเสนอขายคุณจะมีรายได้โดยปกติในปีที่ขายเท่ากับส่วนที่น้อยกว่าของกำไรที่เกิดขึ้นจริงจากการขายหรือ (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องกับตัวอย่างของการจัดเก็บภาษี) ไม่ว่าระยะเวลาที่คุณถือหุ้น ESPP เกณฑ์ภาษีของคุณคือราคาซื้อบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณได้รับรู้ ส่วนลดเต็มรูปแบบไม่มีสิทธิ์ได้รับการรักษากำไรแม้ว่าคุณจะถือครองหุ้นของคุณไว้นานเกินกว่าหนึ่งปี แต่นอกเหนือจากส่วนลดแล้วกำไรเพิ่มเติมทั้งหมดจะถือว่าเป็นเงินทุนระยะยาว เมื่อคุณไม่พอใจกับช่วงเวลาการถือครอง ESPP คุณมีรายได้ค่าชดเชยในปีที่ขายเท่ากับส่วนต่างราคาที่ซื้อนั่นคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในวันที่ซื้อและราคาส่วนลดที่คุณจ่ายจริง ไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้นไว้ภาษีของคุณคือราคาซื้อบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณได้รับรู้ ขึ้นอยู่กับว่าเมื่อไรที่คุณซื้อหุ้นและนายหน้าของคุณรายงานส่วนที่เป็นค่าสินไหมทดแทนในแบบฟอร์มภาษีของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B ที่แก้ไขแล้วค่าใช้จ่ายที่แสดงในแบบฟอร์มนั้นอาจไม่ถูกต้องหรือว่างเปล่า (ดูบทความอื่นด้วยเหตุผลและวิธีการ จัดการรายงานภาษีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 8949) สำหรับการขายหุ้นจาก ESPPs ที่ไม่ได้รับการจัดเก็บภาษีภายใต้ IRC มาตรา 423 การเก็บภาษี พร้อมกับข้อผิดพลาดในการรายงานที่อาจเกิดขึ้นคล้ายคลึงกับ NQSOs สำหรับ ESPP ทุกประเภทดูหัวข้อ ESPPs: ภาษีขั้นสูงเพื่อดูรายละเอียดและตัวอย่างรวมถึงคำถามที่พบบ่อยที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการเสียภาษีของ ESPP การแจ้งเตือน: สำหรับ ESPP ที่ผ่านการรับรองตามภาษีตามมาตรา 423 การซื้อในปีภาษีที่ระบุจะรายงานในแบบฟอร์ม 3922 ในช่วงต้นปีถัดไป แบบฟอร์มนี้ช่วยให้คุณรวบรวมข้อมูลสำหรับการรายงานยอดขายของหุ้น ESPP ในการคืนภาษีของคุณ สำหรับรายละเอียดโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องที่อื่นในเว็บไซต์นี้ ข้อผิดพลาดฉบับที่ 8: หากไม่ใช้การแยกส่วนของสต็อกหากคุณใช้ ISO และหุ้นก่อนที่จะขายคุณต้องให้แน่ใจว่าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณทราบจำนวนหุ้นที่คุณได้รับเทียบกับจำนวนที่คุณได้รับอันเป็นผลมาจากการแยกหุ้น . มิฉะนั้นนักบัญชีของคุณอาจคิดว่าคุณมีความต้องการ AMT ที่ใหญ่กว่าที่คุณทำจริงและคุณจะเสียภาษีมากกว่าที่คุณควร การแบ่งแยกยังส่งผลกระทบต่อเกณฑ์ภาษีของคุณ (ไม่ได้เป็นการจำหน่ายไม่ถูกต้อง) ไม่ว่าจะเป็นจากการออกกำลังกายของ ISO หรือ NQSO การซื้อ ESPP หรือการ จำกัด การถือหุ้น ตัวอย่าง: หุ้นที่คุณถืออยู่มีมูลค่าพื้นฐาน 100 หุ้น เมื่อแบ่งเป็น 2 ต่อ 1 คุณมีจำนวนหุ้นมากกว่าสองเท่าและพื้นฐานของคุณเท่ากับ 50 ต่อหุ้น ข้อผิดพลาดที่ 9: ไม่เขียนหลักทรัพย์ที่ไม่มีราคาหากคุณทำงานเพื่อธุรกิจที่ประสบกับภาวะถดถอยอย่าลืมเสียจากหุ้นของ บริษัท ที่ไร้ค่าอย่างสมบูรณ์ที่คุณอาจเป็นเจ้าของ สำหรับคุณที่จะได้รับความสูญเสีย บริษัท ต้องได้รับการออกจากธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพและคุณลาดเทมีความคาดหวังที่เหมาะสมใด ๆ ที่จะสามารถขายหุ้นของคุณ หากคุณซื้อหุ้นใน บริษัท ดังกล่าวการสูญเสียของคุณจะเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นของคุณ คุณรายงานการรักษาความปลอดภัยที่ไม่มีค่าใช้จ่ายในแบบฟอร์ม 8949 และ Schedule D และคุณต้องปฏิบัติตามกฎเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและการถือครองหลักทรัพย์ คุณรายงานการรักษาความปลอดภัยที่ไม่มีค่าใช้จ่ายในแบบฟอร์ม 8949 และ Schedule D และคุณต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์เกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและการถือครองหลักทรัพย์ สำหรับ NQSOs มูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิ (เช่นราคาการใช้สิทธิบวกกับรายได้ที่รับรู้ในส่วนต่าง) เป็นเกณฑ์สำหรับคุณ รายได้ของคุณเป็นศูนย์ คุณไม่ได้รับการตัดรายได้ใด ๆ ที่คุณได้รายงานไปก่อนหน้านี้หรือภาษีที่คุณจ่ายในการรับหุ้น การรักษาทางภาษีมักจะเป็นแบบเดียวกันเมื่อการฉ้อโกงหลักทรัพย์ทำให้หุ้นสูญเสียมูลค่าทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดตามที่ได้อธิบายไว้ในคำถามที่พบบ่อยในหัวข้อนั้น หุ้นที่ไม่มีราคาต้องถูกตัดจำหน่ายในปีที่ผ่านมาจึงไม่มีราคาและวันขายที่คุณใส่ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เป็นวันสุดท้ายของปีภาษีที่เกี่ยวข้อง มิฉะนั้นคุณจะต้องแก้ไขการคืนภาษีของคุณเพื่อใช้การตัดจำหน่าย คุณมีเวลาเจ็ดปีในการแก้ไขผลตอบแทนของคุณสำหรับหลักทรัพย์ไร้ค่าไม่ใช่ปกติสาม ข้อผิดพลาดฉบับที่ 10: การไม่ใช้ส่วนของรหัสภาษีพิเศษเป็นเรื่องง่ายที่จะพลาดการหักภาษีอย่างสมบูรณ์แบบตามกฎหมายโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่มีตัวเลือกและผู้ก่อตั้งหุ้น มาตรา 1202 และมาตรา 1045 ของประมวลรัษฎากรภายในมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะสำหรับผู้ก่อตั้งและพนักงานที่มีหุ้นใน บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้น หาก บริษัท ของคุณได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการว่าเป็น บริษัท ธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติตามมาตรา 1202 คุณสามารถยกเว้นผลกำไรจากการขายหุ้นของคุณได้สูงสุด 10 ล้านบาทหรือ 10 เท่าของหุ้นที่ปรับปรุงแล้วหากคุณถือหุ้นไว้เกินห้า ปี. สำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติครบถ้วนที่ซื้อมาตั้งแต่วันที่ 27 กันยายน 2553 กำไร 100 รายการอาจได้รับการยกเว้นจากภาษีกำไรจากเงินทุน (0 อัตรา) และตัดออกจากการคำนวณ AMT (ก่อนหน้านี้จำนวนที่ตัดจำหน่ายได้เท่ากับ 50) หลังจากผ่านชุดของการต่ออายุแล้วการปกป้องชาวอเมริกันจากการเดินเรือทางภาษี (PATH) ปีพ. ศ. 2558 ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อปลายปีพ. ศ. 2558 ทำให้การจัดเก็บภาษีพิเศษนี้เป็นการซื้อหุ้นสามัญของ QSB เป็นระยะเวลานานหลังจากวันที่ 27 กันยายน 2553 ผู้ถือหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองแล้ว หรือหมุนเวียน (ไม่ต้องเสียภาษี) กำไรใด ๆ ในธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอีกภายใน 60 วันนับจากวันขาย อย่างไรก็ตามควรระมัดระวังเกี่ยวกับที่พักพิงที่เรียกว่าภาษีสำหรับรายได้ตัวเลือก บ่อยครั้งที่สิ่งที่ดูดีเกินกว่าที่จะเป็นจริงดึงดูดความสนใจของ IRS และอาจทำให้คุณต้องจ่ายภาษีและบทลงโทษกลับ ข้อผิดพลาดฉบับที่ 11: การทำให้โจทย์คณิตศาสตร์และการลืมเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนถ้าคุณพยายามหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด 10 ข้อแรกนี้: ขอแสดงความยินดี ส่วนใหญ่ทำงานหนักอยู่เบื้องหลังคุณ ข้อผิดพลาดต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดที่มีผลต่อผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยเฉพาะผู้ที่กรอกแบบฟอร์มภาษีด้วยตนเอง อาจดูแปลก แต่หลาย blunders เป็นอย่างหมดจดคณิตศาสตร์. มองไปที่ขอบด้านขวาของตารางภาษีเมื่อหาจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่ถูกต้อง ภาษีที่ต้องชำระอย่าลืมใช้เงินทดแทนการสูญเสียเงินทุนจากปีที่แล้วก่อนเพื่อลดผลกำไรจากการลงทุนของคุณและจากนั้นจะมีรายได้ถึง 3,000 รายขึ้นไป แม้ว่าผลตอบแทนของคุณจะได้รับการจัดทำขึ้นโดยผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีให้ใช้ช่วงเวลาพิเศษสักครู่เพื่อตรวจสอบใบเสร็จ อย่าลืมตั้งคำถามเกี่ยวกับอะไรที่ไม่สมเหตุสมผล ข้อผิดพลาดฉบับที่ 12: ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับเครื่องจักรอย่าเดินทางไปกับความผิดพลาดที่ไม่ประมาทง่ายๆซึ่งอาจทำให้การประมวลผลของการคืนภาษีล่าช้าและทำให้คุณต้องได้รับโทษ IRS แม้ว่าผลตอบแทนของคุณจะได้รับการจัดทำขึ้นโดยผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีให้ใช้ช่วงเวลาพิเศษสักครู่เพื่อตรวจสอบใบเสร็จ อย่าลืมตั้งคำถามเกี่ยวกับอะไรที่ไม่สมเหตุสมผล ซอฟต์แวร์ภาษีและขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านการรายงานภาษีเพื่อตรวจสอบการกลับมาของคุณสามารถลดความผิดพลาดได้มากมาย IRS กล่าวว่าผลตอบแทนที่ยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์มีอัตราความผิดพลาดน้อยกว่า 1 เมื่อเทียบกับอัตราข้อผิดพลาด 20 สำหรับเอกสารที่ยื่นต่อด้วยตนเอง บริการ IRS e-file และ Free File จะได้รับการอัปเดตอย่างสม่ำเสมอสำหรับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอากร แต่แม้การจัดเก็บแบบอิเล็กทรอนิกส์จะไม่ค่อยจับประเด็นต่างๆเช่นหมายเลขประกันสังคมที่เปลี่ยนไป (ชื่อที่ส่งคืนต้องตรงกับหมายเลขประกันสังคมในฐานข้อมูลของ Social Security Administration) ส่วนขยายการยื่นแบบหกเดือน สำหรับการคืนภาษีที่ซับซ้อนเกินไปหรือถ้าคุณต้องการเวลาพิเศษ IRS ช่วยให้คุณสามารถขอรับการยื่นแบบยื่นต่อแบบฟอร์ม 4868 ได้ง่ายขึ้น (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องคุณยังคงต้องเสียภาษีที่คุณเป็นหนี้ตามกำหนดเวลาปกติ) . แม้ว่าคุณจะไม่สามารถจ่ายเงินที่คุณค้างชำระคุณอาจต้องการไฟล์อย่างน้อยที่สุดเนื่องจากการลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้าเกินกว่าที่จะกำหนดไว้สำหรับการชำระล่าช้า D ไม่สามารถแนบฟอร์ม D 1040EZ หรือ 1040A ได้ แบบฟอร์ม IRS 1040EZ และ 1040A ไม่อนุญาตให้แนบตาราง D. หากคุณขายหุ้นในช่วงปีภาษีคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 1040 โปรดระวังการหลอกลวงทางอีเมล IRS ได้ออกคำเตือนเกี่ยวกับการหลอกลวงทางอีเมลเกี่ยวกับการคืนเงินภาษี การคืนเงินไม่เป็นไปตามแบบฟอร์ม IRS ที่แยกต่างหาก ในความเป็นจริง IRS จะไม่ส่งอีเมลที่ไม่พึงประสงค์ของผู้เสียภาษีและไม่ขอรายละเอียดข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลทางการเงินโดยใช้อีเมลสถานะการคืนเงิน ในเว็บไซต์ IRS มีเครื่องมือที่สามารถให้ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการคืนเงินของผู้เสียภาษี (Wheres My Refund) ด้วยการส่งคืนแบบอิเล็กทรอนิกส์ข้อมูลจะพร้อมใช้งานภายใน 72 ชั่วโมงหลังจากที่ IRS ยืนยันการรับเงิน หากคุณยื่นเรื่องคืนกระดาษข้อมูลจะมีให้ใช้งานสามหรือสี่สัปดาห์หลังการยื่น Bruce Brumberg เป็นบรรณาธิการของ myStockOptions Lynnette Khalfani เป็น CEO ของ TheMoneyCoach และเคยเป็นนักข่าวของ The Wall Street Journal และ CNBC แบ่งปันบทความนี้: วิธีรายงานการขายตัวเลือกการโทรด้วยตนเองบทความอื่น ๆ เมื่อคุณขายตัวเลือกการโทรการขายต้องรายงานไปยัง Internal Revenue Service ไม่เหมือนแบบที่พวกเขาทำกับธุรกิจการค้าหุ้น บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะไม่ส่งแบบฟอร์ม 1099 ให้คุณรายงานพื้นฐานของการซื้อขายตัวเลือกทั้งหมด แต่คุณต้องใช้คำชี้แจงด้านการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณเพื่อให้ตรงกับการค้าขายแต่ละตัวเลือก เนื่องจากตัวเลือกการโทรส่วนใหญ่หมดอายุภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีคุณจะต้องรายงานรายงานดังกล่าวในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เป็นเงินทุนระยะสั้นหรือขาดทุน เริ่มต้นด้วยแบบฟอร์ม 8949 ส่วนที่ 1 กำไรและผลขาดทุนระยะสั้น ทำเครื่องหมายในช่อง C เนื่องจากคุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099 ในบรรทัดที่ 1 คอลัมน์ A คำอธิบายทรัพย์สินป้อนชื่อ บริษัท หรือสัญลักษณ์และหลังจากนั้นก็จะเขียนตัวเลือกการโทรและจำนวนตัวเลือกการโทรที่คุณขาย ข้ามคอลัมน์ B และย้ายไปที่คอลัมน์ C วันที่ได้มา ป้อนวันที่ที่คุณซื้อตัวเลือกการโทรในรูปแบบเดือนวันและปี ในคอลัมน์ D วันที่ขายให้ป้อนวันที่ที่คุณขายตัวเลือกการโทรหรือวันที่ที่หมดอายุโดยใช้รูปแบบวันเดือนและปี ย้ายไปที่คอลัมน์ E ราคาขายและป้อนยอดขายที่รายงานไว้ในใบแจ้งการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ ถ้าตัวเลือกหมดอายุไม่มีค่าเขียนหมดอายุในคอลัมน์ ตอนนี้ใช้จำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับตัวเลือกการโทรตามที่รายงานไว้ในใบแจ้งการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและป้อนตัวเลขดังกล่าวในคอลัมน์ F. ข้ามคอลัมน์ G. ใช้ขั้นตอนเดียวกันเพื่อรายงานตัวเลือกการโทรแต่ละรายการที่คุณขาย เมื่อเสร็จแล้วให้เพิ่มคอลัมน์ E และ F และป้อนยอดรวมเหล่านี้ในบรรทัดที่ 2 คอลัมน์ E และ F ใช้จำนวนเงินในแบบฟอร์ม 8949, บรรทัดที่ 2 คอลัมน์ E และ F และโอนไปยังตาราง D, บรรทัดที่ 3, คอลัมน์ E และ F. ข้ามคอลัมน์ G. เลื่อนไปที่คอลัมน์ H, กำไรหรือขาดทุนและลบคอลัมน์ E ออกจากคอลัมน์ F. ป้อนกำไรหรือขาดทุนในคอลัมน์ G. เสร็จสิ้นการจัดตาราง D และโอนจำนวนเงินสุดท้ายเป็นแบบฟอร์ม 1040, บรรทัดที่ 13 รายการที่คุณต้องใช้งบการเงินรายเดือนตาราง IRS D แบบฟอร์ม IRS 8949 เก็บรักษาบัญชีแยกประเภทของการซื้อขายแต่ละตัวเลือกและเปรียบเทียบกับใบแจ้งการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายเดือนเพื่อเก็บบันทึกการทำธุรกรรมของคุณไว้อย่างถูกต้อง LEAPS หรือหลักทรัพย์ที่คาดว่าจะได้รับในช่วงระยะยาวเป็นทางเลือกที่ปกติจะถือครองหนึ่งปีหรือนานกว่าและจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนในระยะยาว หากคุณขายโทรศัพท์ที่ครอบคลุมและเรียกใช้การโทรจำนวนเงินที่คุณได้รับจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรมหุ้น เป็นธุรกิจที่ได้รับการจัดอันดับเป็นอย่างดี BBB Logo BBB (สำนักธุรกิจที่ดีขึ้น) ลิขสิทธิ์การทำวิจัยการลงทุนของ Zacks ศูนย์รวมทุกสิ่งทุกอย่างที่เราทำคือความมุ่งมั่นในการค้นคว้าอิสระและการค้นพบผลกำไรกับนักลงทุน การอุทิศตัวนี้เพื่อให้นักลงทุนได้เปรียบทางการค้านำไปสู่การสร้างระบบประเมินอันดับสต็อกสินค้า Zacks Rank ที่ได้รับการพิสูจน์แล้วของเรา นับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2529 บริษัท SampP 500 มีกำลังการผลิตเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัวถึง 26 เท่าต่อปี ผลตอบแทนเหล่านี้ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่ 1986-2011 และได้รับการตรวจสอบและรับรองโดย Baker Tilly บริษัท บัญชีอิสระ ดูประสิทธิภาพสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขประสิทธิภาพที่แสดงด้านบน NYSE และ AMEX ข้อมูลล่าช้าอย่างน้อย 20 นาที ข้อมูล NASDAQ มีความล่าช้าอย่างน้อย 15 นาที Special Edition: การรายงานตัวเลือกการเก็บภาษีในสัปดาห์นี้ฟอรัมภาษีทั้งหมดเกี่ยวกับการรายงานตัวเลือกในการขอคืนภาษีของคุณ เราจะไม่พูดถึงสิ่งที่ตัวเลือกหรือวิธีการใช้ สำหรับที่เรียกดูตัวเลือกฟอรัมในคลัง (โดยวิธีการที่เราได้ให้ฟอรั่มตัวเลือกสัปดาห์ปิดตั้งแต่คอลัมน์นี้จะฆ่านกสองตัวด้วยหินเพื่อที่จะพูด) แต่ก่อนที่เราจะได้รับตัวเลือกเตือน: ถ้าคุณใส่ภาษีคืนภาษี 1998 ของคุณในการขยายกลับมา สิงหาคมกำหนดเวลาการจัดส่งสินค้าที่ไม่มีวันหมดอายุของคุณคือเที่ยงคืนวันศุกร์ 15 ตุลาคมดังนั้นถ้าคุณมีคำถามที่ต้องใช้ภายใต้ปืนโปรดส่งพวกเขาไปที่ taxforumthestreet อย่างรวดเร็ว ลองตอบคำถามเหล่านี้ในฟอรัมภาษีกลางสัปดาห์ที่ผ่านมา การโทรและการสั่งซื้อการขายและการซื้อสายและการวางโทรศัพทจะมีการรายงานเหมือนกับหุน ทุกสิ่งทุกอย่างไปในตาราง D - ทุนกำไรและขาดทุน อย่าลืมลบค่าคอมมิชชั่นออกจากราคาขายและเพิ่มค่าใช้จ่ายเหล่านั้นลงในต้นทุนเดิม และใช้แผนภูมิที่ยอดเยี่ยมในหน้า 52 ของสิ่งพิมพ์ 550 - รายได้จากการลงทุนและค่าใช้จ่ายสำหรับเคล็ดลับอื่น ๆ ในการพิจารณาราคาและพื้นฐานการขายของคุณ หากตัวเลือกของคุณหมดอายุไร้ค่าหรือหุ้นอ้างอิงที่เรียกว่าคุณต้องการให้ชัดเจน ถ้าตัวเลือกที่ซื้อมาหมดอายุแล้วให้ป้อนวันหมดอายุในคอลัมน์ (c) และเขียนหมดอายุในคอลัมน์ (d) หากตัวเลือกที่คุณให้สิทธิ์หมดอายุให้ป้อนวันที่หมดอายุในคอลัมน์ (b) และเขียนหมดอายุในคอลัมน์ (e) ฟิวเจอร์สหรือดัชนีตัวเลือกหากคุณซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุมสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศหรือตัวเลือก nonequity (ตัวเลือกในฟิวเจอร์สดัชนีหุ้นหรือดัชนีหุ้นในวงกว้างเช่นดัชนี SampP 500) กฎการรายงานจะแตกต่างกันเล็กน้อย กำไรและขาดทุนในหลักทรัพย์เหล่านี้เป็นไปตามกฏ 6040 (ดูมาตรา 1256 ของรหัสภาษี) และต้องรายงานก่อนในแบบฟอร์ม 6781 - กำไรและขาดทุนจากส่วนที่ 1256 สัญญาและคร่อม กฎ 6040 กล่าวว่ากำไรหรือขาดทุนจากสัญญา 60 ฉบับของคุณถือเป็นระยะยาวและ 40 เป็นระยะสั้นโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่แท้จริง นอกจากนี้หากคุณมีสถานะเปิดในหลักทรัพย์เหล่านี้ ณ สิ้นปีคุณต้องแกล้งทำเป็นว่าขาย (หรือทำเครื่องหมายตลาดในศัพท์ภาษี) ในวันที่ 31 ธันวาคมทั้งหมดนี้ไปในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6781 และมันก็ค่อนข้างตรงไปตรงมา คุณเพียงแค่ต้องกรอกรายละเอียดของการรักษาความปลอดภัยและกำไรหรือขาดทุนที่สอดคล้องกัน ไม่มีวันที่ต้องการ เมื่อคุณทำงานผ่านแบบฟอร์มตัวเลขสุดท้ายจากบรรทัด 8 และ 9 จะถูกโอนไปยังตาราง D เส้นที่ 4 หรือ 11 ตามลำดับ หากคุณมีตำแหน่งคร่อมอยู่ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มนี้ทั้งหมดสำหรับคุณ คุณต้องปฏิบัติตามคำแนะนำที่นี่ โชคดี. shorting against the Box ถ้าคุณพยายามที่จะสั้นกล่อง แต่กฎการขายที่สร้างสรรค์เตะในเพียงรายงานการสูญเสียเช่นการขายหุ้นอื่น ๆ ของสต็อก สำหรับวันที่ขายให้ใช้วันที่ที่คุณป้อนตำแหน่งยาว ดังนั้นหากคุณซื้อสต็อคที่ยาวนานในวันที่ 6 ต. ค. และไม่เป็นไปตามกฎการขายที่สร้างสรรค์จากนั้นให้ใช้วันที่ 6 ตุลาคมเป็นวันที่ขายในตาราง D. มันจะไม่ส่งผลต่อยอดขายในคอลัมน์คำอธิบายเช่นกัน Wash-Sale Rule หากไม่ได้รับอนุญาตจากการขายหุ้นหรือตัวเลือกอันเนื่องมาจากกฎการขายซักคุณจะมีกระบวนการรายงานสองบรรทัดก่อนหน้าคุณ ขั้นแรกรายงานการสูญเสียตามที่คุณจะสูญเสียอื่น ๆ ในตาราง D. แสดงจำนวนเงินทั้งหมดของการสูญเสียเป็นเชิงลบในคอลัมน์ (f) แต่ในบรรทัดถัดไปเพียงแค่ป้อนการขายล้างในคอลัมน์คำอธิบาย (a) และป้อนการสูญเสียเป็นจำนวนบวกในคอลัมน์กำไร (f) นั่นคือสิ่งที่คุณต้องการสำหรับรายการโฆษณานั้น ตำแหน่งสั้น ๆ เฉพาะเมื่อมีการปิดสถานะสั้น ๆ จะมีเหตุการณ์ต้องเสียภาษี ดังนั้นคุณจึงรายงานยอดขายสั้น ๆ ในปีที่คุณครอบคลุมเท่านั้น หากคุณถือครองตำแหน่งสั้น ๆ เมื่อสิ้นปีคุณจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ถ้าคุณมีสถานะเปิดในวันที่ 31 ธันวาคมรายได้ขั้นต้นที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099B ของคุณ - รายรับจากการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะมากกว่าจำนวนเงินที่คุณต้องเสียภาษีในรายงานภาษีของคุณ คุณจะต้องแนบตารางตรวจสอบการประนีประนอม อาจเป็นแผ่นกระดาษธรรมดาที่มีชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณอยู่ เขียนดูตารางเวลาที่แนบมาในคอลัมน์ (a) จากนั้นแนบแบบฟอร์มที่ควรมีลักษณะดังนี้: รายได้ขั้นต้นจากนายหน้า xxxx ขายสั้น ๆ น้อย ๆ ที่จะรายงานในปีหน้า yyyy รวมรายงานในตาราง D. zzzz แสดงตัวเลขสุดท้ายเป็นยอดขายรวมในคอลัมน์ (d) ในตาราง D. เอกสารแนบมาด้วยเนื่องจากธุรกิจการค้าแบบเลือกซื้อไม่ได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1099B แต่ต้องรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณคุณควรทำการตรวจสอบง่ายๆ . หากราคาขายทั้งหมดที่คุณรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณมีขนาดใหญ่กว่าจำนวนที่รายงานใน 1099B ของคุณคุณอาจจะไม่ประสบปัญหา Willy Weinstein ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ HampR Block ใน Kansas City, Mo กล่าวว่าหาก กรณีที่คุณจ่ายภาษีมากกว่าสรรพากรบริการคิดว่าคุณควร แต่ถ้าจำนวนเงินที่คุณรายงานน้อยลง (เช่นคุณเป็นผู้ประกอบการค้าบริการที่ไม่ดีจริงๆ) ให้แนบตารางเวลาที่เรียบง่ายอธิบายความแตกต่าง อย่าลืมใส่ชื่อและหมายเลขประกันสังคมไว้ด้วย จากนั้นแสดงความแตกต่างเป็นก้อน สมมติว่าคุณลดลง 2,000 ครั้ง เพียงแสดงให้เห็นว่า 2,000 เป็นความแตกต่างเนื่องจากการสูญเสียการซื้อขายตัวเลือก ไม่ต้องแสดงรายการทุกรายการ คุณจะสับสน IRS โปรดจำไว้ว่าถ้าคุณทำทั้งหมดเป็นตัวเลือกการค้าคุณเคยชินได้รับแบบฟอร์ม 1099B เลย ดังนั้นโปรดแนบคำอธิบายฉบับย่อเกี่ยวกับยอดขายทั้งหมดของคุณ (เช่นยอดขายจากการซื้อขายตัวเลือก) ตามกฎทั่วไปให้เก็บบันทึกการซื้อขายทั้งหมดของคุณรวมถึงใบเสร็จการซื้อขายและใบนำส่งของคุณเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปีหลังจากวันครบกำหนดของการคืนภาษี แต่ถ้าบางสิ่งบางอย่างมีผลต่อปีต่อ ๆ ไปแล้วก็ให้ยึดติดกับทุกอย่างตราบเท่าที่วัสดุของคุณมีผลต่อการคืนภาษีของคุณ Weinstein กล่าว โปรดจำไว้ว่าคุณสามารถแนบตารางการเทรดของคุณเองได้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีข้อมูลทั้งหมดเช่นเดียวกับตาราง D. จากนั้นให้โอนผลรวมที่ยิ่งใหญ่ไปยังตาราง D และเขียนตารางเวลาที่แนบมาในคอลัมน์คำอธิบาย เพียงเขียนข้อมูลต่างๆในคอลัมน์วันที่ อย่าลืมไปดู Mike Bauers Schedule D สำหรับตัวอย่างเพิ่มเติมของเคล็ดลับการรายงานเหล่านี้ และหากทุกอย่างล้มเหลวเสมอไปคำแนะนำใน IRS สำหรับรายงานภาษี TSC ของ Schedule D. Tests จะให้ข้อมูลภาษีโดยทั่วไป พวกเขาไม่สามารถและไม่ได้พยายามที่จะให้คำแนะนำด้านภาษีบุคคล ผู้อ่านทุกคนถูกเรียกร้องให้ปรึกษากับนักบัญชีตามความจำเป็นเกี่ยวกับสถานการณ์ของแต่ละคน